Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai

Khi hoàn tất việc nộp tờ khai thuế môn bài, việc hạch toán thuế môn bài là rất quan trọng. Dựa trên tờ khai lệ phí môn bài đã gửi cho cơ quan thuế, cần thực hiện hạch toán chính xác để ghi nhận số thuế phải nộp vào các tài khoản phù hợp.

Lưu ý: Để thực hiện hạch toán thuế môn bài, trước tiên cần xác định chế độ kế toán được áp dụng cho doanh nghiệp theo Thông tư 133 hay Thông tư 200. Việc này phụ thuộc vào quy mô của doanh nghiệp:

• Thông tư 133: Áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhỏ
• Thông tư 200: Áp dụng cho cả doanh nghiệp lớn và nhỏ

Khi nộp tờ khai, hạch toán thuế môn bài theo các bước sau:

• Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 200:
  • Nợ tài khoản 6425: Thuế, phí và lệ phí
  • Có tài khoản 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác
• Hạch toán thuế môn bài theo Thông tư 133:
  • Nợ tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
  • Có tài khoản 3338 (TK 33382): Các loại thuế khác

Ví dụ: Doanh nghiệp ABC nộp tờ khai thuế môn bài cho năm tài chính với số thuế phải nộp là 5.000.000 đồng. Dưới đây là cách hạch toán thuế môn bài:

• Nợ tài khoản 642 (Chi phí quản lý doanh nghiệp): 5.000.000 đồng
• Có tài khoản 3338 (TK 33382 – Thuế môn bài): 5.000.000 đồng

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách

Cho dù doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133 hay Thông tư 200, quy trình hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách là như nhau. Dựa trên biên nhận nộp tiền đầy đủ và đúng hạn, việc hạch toán thuế môn bài năm 2024 được thực hiện như sau:

• Nợ tài khoản 3338 (TK 33382): Ghi nhận các loại thuế khác.
• Có tài khoản 111, 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

Ví dụ: Giả sử một doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài vào ngân sách nhà nước với số tiền 3.000.000 đồng. Dưới đây là cách hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền vào ngân sách:

Hạch toán trên tài khoản 3338 (TK 33382):

• Nợ tài khoản 3338: 3.000.000 đồng
• Có tài khoản 111: 3.000.000 đồng

Xem thêm>>>Có phải đóng thuế hàng năm đối với đất thổ cư hay không?

Hạch toán tiền chậm nộp thuế môn bài 2024

Khi doanh nghiệp nhận được Quyết định xử phạt từ Cơ quan thuế, thực hiện hạch toán thuế môn bài năm 2024 như sau:

• Nợ vào tài khoản 811: Chi phí khác.
• Có vào tài khoản 3339: Phí và lệ phí cùng các khoản phải nộp khác (Số tiền phạt do nộp chậm).

Khi doanh nghiệp nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước, thực hiện hạch toán thuế môn bài:

• Nợ vào tài khoản 3339: Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác.
• Có vào tài khoản 111 hoặc 112: Tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng.

Khi doanh nghiệp kết chuyển vào cuối kỳ, cần thực hiện hạch toán thuế môn bài:

• Nợ vào tài khoản 911: Xác định kết quả kinh doanh.
• Có vào tài khoản 811: Chi phí khác.

Lưu ý: Các khoản tiền phạt nộp chậm tiền thuế môn bài và tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ không được phép trừ khi tính toán thuế TNDN

Nguồn: Thư viện pháp luật – Cách hạch toán thuế môn bài theo từng trường hợp năm 2025