Hoạt động kinh doanh online ngày càng phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam, việc kê khai và nộp thuế không còn là vấn đề của riêng doanh nghiệp, mà đã trở thành nghĩa vụ bắt buộc đối với cả cá nhân bán hàng qua mạng xã hội, website hay các sàn thương mại điện tử. Tuy nhiên, không ít người vẫn còn bối rối với câu hỏi. “Bán hàng online thì tính thuế như thế nào?”, “Có phải ai cũng phải nộp thuế không?” hoặc “Sàn thương mại điện tử có nộp thuế thay người bán không?”. Từ năm 2025, cơ chế quản lý thuế đối với hoạt động bán hàng online tiếp tục được hoàn thiện và siết chặt hơn. Việc áp dụng đúng phương pháp tính thuế không chỉ giúp người bán thực hiện đúng nghĩa vụ pháp lý, mà còn tránh rủi ro bị truy thu hoặc xử phạt. 

1. Người bán hàng online được tính thuế theo phương pháp nào?

Theo quy định mới nhất đến năm 2025, cá nhân kinh doanh online có thể tính thuế theo một trong hai phương pháp.

1.1. Phương pháp kê khai thuế theo doanh thu thực tế

• Áp dụng cho: Cá nhân tự kinh doanh online, không thông qua sàn TMĐT hoặc sử dụng nhiều kênh bán hàng khác nhau.
• Cách tính thuế:
  • Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 1% trên tổng doanh thu
  • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 0.5% trên tổng doanh thu
  • Tổng thuế phải nộp: 1.5% doanh thu
• Ví dụ: Nếu một cá nhân có doanh thu 300 triệu đồng/năm, thì số thuế phải nộp:
  300 triệu × 1.5% = 4.5 triệu đồng/năm
• Cách kê khai:
  • Tự kê khai trên cổng thuế điện tử: https://canhan.gdt.gov.vn
  • Hoặc khai trực tiếp tại chi cục thuế địa phương.

1.2 Phương pháp khấu trừ tại nguồn (sàn TMĐT nộp thay)

• Áp dụng cho: Người bán hàng trên Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki,…
• Cách tính thuế:
  • Sàn TMĐT sẽ thu hộ thuế trước khi chuyển tiền về tài khoản người bán.
  • Tỷ lệ thuế vẫn là 1.5% trên doanh thu (1% GTGT + 0.5% TNCN).
• Lợi ích:
  • Không cần tự kê khai, vì sàn thương mại điện tử đã thực hiện nộp thuế thay.
  • Giảm rủi ro bị truy thu thuế nếu bị cơ quan thuế kiểm tra.

Ví dụ: Nếu bạn bán hàng trên TikTok Shop và có doanh thu 500 triệu/năm, TikTok Shop sẽ tự động trích: 500 triệu × 1.5% = 7.5 triệu đồng/năm để nộp cho cơ quan thuế.

1.3. So sánh hai phương pháp tính thuế bán hàng online năm 2025

Tiêu chí	Phương pháp kê khai	Phương pháp khấu trừ tại nguồn
Áp dụng cho	Cá nhân kinh doanh độc lập	Người bán trên Shopee, Lazada, TikTok Shop…
Tự kê khai hay sàn nộp thay?	Tự kê khai	Sàn TMĐT nộp thay
Mức thuế suất	1.5% trên doanh thu	1.5% trên doanh thu
Cách nộp thuế	Qua canhan.gdt.gov.vn hoặc trực tiếp tại chi cục thuế	Sàn tự động trích nộp
Rủi ro bị truy thu thuế	Có, nếu không kê khai đúng	Thấp, vì sàn đã nộp thay

2. Hướng dẫn nộp, khai thuế kinh doanh online tại nhà mới nhất

Người kinh doanh online có thể ngồi ngay tại nhà để kê khai và nộp thuế thông qua vài thao tác đơn giản. Không còn tình trạng muốn nộp thuế nhưng không biết nộp thế nào bởi vì không có địa điểm kinh doanh khi kinh doanh trên mạng.

Bước 1: Đăng nhập và đăng ký thuế

Người nộp thuế sử dụng tài khoản định danh mức 2 để đăng nhập sử dụng Cổng thông tin qua việc quét QR Code trực tiếp trên ứng dụng VneID (hệ thống đã kết nối trực tiếp với Cơ sở dữ liệu dân cư để xác thực thông tin định danh của người nộp thuế).

– Trường hợp 1: Người có tài khoản VneID mức 2 và chưa có Mã số thuế (10 số)

• Người nộp thuế điền thông tin trong biểu mẫu, nhấn “Nộp đăng ký”; nhập mã OTP để “Nộp hồ sơ”.
• Màn hình hiển thị Mã số thuế cá nhân (mã 10 số) và Mã số thuế dành cho khai thuế, nộp thuế TMĐT (mã 13 số dạng mã 10-888).
• Người nộp thuế nhấn “Đăng nhập lại”, về màn hình đăng nhập để sử dụng các chức năng Khai thuế, Nộp thuế.

– Trường hợp 2: Người có tài khoản VneID mức 2, đã có Mã số thuế 10 số, chưa có Mã số thuế TMĐT.

• Nếu tồn tại nhiều Mã số thuế thì chọn 1 Mã số thuế trong danh sách, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình cập nhật thông tin đăng ký thuế để được cấp mã số thuế cho hoạt động TMĐT.
• Nếu người nộp thuế có 1 Mã số thuế 10 số và chưa có Mã số thuế dành cho hoạt động TMĐT, hệ thống hiển thị màn hình cập nhật thông tin đăng ký thuế để cấp mã số thuế cho hoạt động TMĐT.
• Người nộp thuế điền thông tin trong biểu mẫu, nhấn “Nộp đăng ký”; nhập mã OTP để “Nộp hồ sơ”. Màn hình hiển thị Mã số thuế dành cho khai thuế, nộp thuế TMĐT (mã 13 số).
• Người nộp thuế nhấn “Đăng nhập lại”, về màn hình đăng nhập để sử dụng các chức năng Khai thuế, Nộp thuế.

– Trường hợp 3: Người có tài khoản VneID mức 2, đã có Mã số thuế cá nhân (10 số) và Mã số thuế cho hoạt động TMĐT.

• Hệ thống tự động đăng nhập với Mã số thuế 10 số, hiển thị thông báo “Đề nghị người nộp thuế sử dụng Mã số thuế xxxxx để thực hiện kê khai, nộp thuế. Người nộp thuế nhấn “Đồng ý”, hệ thống điều hướng đến chức năng Khai thuế.
• Nếu tồn tại nhiều Mã số thuế tương ứng với tài khoản định danh điện tử, và đã tồn tại 1 mã số thuế cho hoạt động TMĐT (Mã 10-888), thì hệ thống tự động đăng nhập mã số thuế 10 số tương ứng với mã 13 số cho hoạt động TMĐT.

Bước 2: Khai thuế (sau khi người nộp thuế kê khai thông tin doanh thu, hệ thống sẽ tự động tính số thuế phải nộp).

Chọn Khai thuế/Kê khai thuế cho hoạt động kinh doanh TMĐT.

Tích 1 trong 2 lựa chọn phương pháp kê khai: Kê khai theo tháng; Kê khai theo từng lần phát sinh.

• Trường hợp chọn loại tờ khai chính thức, người nộp thuế khai doanh thu phát sinh từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ thuộc danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; hàng hóa dịch vụ thuộc danh mục chịu thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.
  • Hệ thống hiển thị bảng kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế/phí bảo vệ môi trường hoặc thuế tài nguyên.
  • Sau khi kê khai, ấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kiểm tra. Nếu có sai sót, ấn “Quay lại” để chỉnh sửa. Nếu chính xác, nhập Mã Captcha, chọn “Nộp tờ khai”. Nhập mã OTP, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.
• Trường hợp chọn loại tờ khai bổ sung, hệ thống hiển thị dữ liệu của tờ khai gần nhất cùng kỳ tính thuế đã được cơ quan thuế chấp nhận, người nộp thuế điều chỉnh thông tin trên tờ khai bổ sung, ấn “Tổng hợp KHBS”, hệ thống tổng hợp các thông tin đưa lên Bản giải trình khai bổ sung.
  • Người nộp thuế kiểm tra thông tin trên: Tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; Bản giải trình khai bổ sung; Tờ khai bổ sung.
  • Nếu thông tin chính xác, nhập “Mã Captcha”, chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã OTP, nhấn “Tiếp tục”, hệ thống hiển thị màn hình kê khai thành công.

* Nếu muốn Tra cứu tờ khai đã nộp đến cơ quan thuế, người nộp thuế nhập thông tin cần tra cứu như mã giao dịch, mã số thuế, loại tờ khai… rồi nhấn “Tra cứu”.

Bước 3: Nộp thuế

• Chọn 1 trong 2 cách vào màn hình Lập giấy nộp tiền:
  • Truy cập tab Kê khai: Thực hiện kê khai, nộp tờ khai thành công, chọn “Nộp thuế ngay“.
  • Truy cập tab Nộp thuế, chọn “Lập giấy nộp tiền“.

• Chọn số tài khoản/số thẻ đã liên kết với ngân hàng để thực hiện việc nộp thuế.
  • Nếu chưa có số tài khoản/số thẻ liên kết, nhấn “Liên kết tài khoản ngay”.
  • Nếu đã có tài khoản hoặc thẻ ngân hàng liên kết trước đó, chọn số tài khoản/số thẻ muốn thanh toán, sau đó nhấn vào nút “Tiếp tục“.
• Chọn khoản nộp:
  • Hệ thống hiển thị Danh sách các khoản nộp ngân sách nhà nước; Số tiền muốn nộp; Tổng số tiền muốn nộp. Người nộp thuế chọn khoản nộp, nhấn “Nộp thuế”.
  • Người nộp thuế nhấn “Truy vấn” để truy vấn thông tin về: Các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt; Các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước trừ tiền chậm nộp, tiền phạt; Khoản thuế đang chờ xử lý.
  • Người nộp thuế tích chọn các khoản nộp, hệ thống hiển thị thông tin lên màn hình Lập giấy nộp tiền; nhấn “Tiếp tục”, chọn “Tạo giấy nộp tiền”; Nhấn “Nộp thuế” để thực hiện tiếp quy trình thanh toán.
• Người nộp thuế nhập mã OTP ngân hàng gửi về qua SMS hoặc ứng dụng ngân hàng, nhấn “Xác thực”.
  • Nếu mã OTP hợp lệ, hệ thống sẽ hiển thị chữ Thành công.

• • Nếu mã OTP không hợp lệ, hệ thống hiển thị chữ Thất bại, người nộp thuế nhấn “Trang chủ”, rồi nhấn “Tiếp tục nộp thuế”, hệ thống hiển thị giấy nộp tiền tiếp theo.

3. Nếu không khai, nộp thuế đúng quy định thì bị phạt như thế nào?

3.1. Phạt vi phạm hành chính về thuế (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP)

Trường hợp 1: Không nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn

Phạt từ 2 triệu – 25 triệu đồng tùy theo mức độ chậm nộp và hành vi cụ thể.

Số ngày nộp chậm	Mức phạt
1–5 ngày	Nhắc nhở (nếu không tái phạm)
6–10 ngày	2 – 5 triệu đồng
11–20 ngày	5 – 8 triệu đồng
21–30 ngày	8 – 15 triệu đồng
Trên 30 ngày	15 – 25 triệu đồng

Trường hợp 2: Không kê khai, trốn thuế, khai sai dẫn đến thiếu số thuế phải nộp

• Bị truy thu thuế (thu lại số tiền chưa nộp)
• Phạt 1–3 lần số tiền trốn thuế, cụ thể:

Hành vi	Mức phạt
Khai sai dẫn đến thiếu thuế	Phạt 20% số tiền thuế thiếu
Trốn thuế có tình tiết tăng nặng (cố tình, che giấu, dùng thủ đoạn tinh vi…)	Phạt 1–3 lần số thuế trốn

Trường hợp 3: Chậm nộp tiền thuế

Phải nộp tiền chậm nộp tính theo lãi suất: Mức phạt là 0.03%/ngày trên số tiền chậm nộp.

3.2 Có thể bị xử lý hình sự (theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi 2017)

Nếu hành vi trốn thuế có dấu hiệu cố ý, gian lận lớn, và:

• Số tiền trốn thuế từ 100 triệu đồng trở lên, hoặc
• Đã bị xử phạt hành chính mà tái phạm,

Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự, với mức phạt:

• Phạt tiền 100 triệu – 4,5 tỷ đồng
• Hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 7 năm (tùy mức độ vi phạm)

4. Hướng dẫn đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh online năm 2025

Để đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh online, bạn có thể thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Truy cập cổng thông tin của Tổng cục Thuế

• Truy cập cổng thông tin Tổng cục Thuế bằng đường link dưới đây: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
• Nếu bạn chưa có tài khoản, hãy đăng ký tài khoản trên hệ thống của Tổng cục Thuế.
• Chọn “Đăng ký” và điền đầy đủ thông tin cá nhân, thông tin liên quan đến việc đăng ký thuế.

Bước 2 : Đăng nhập hệ thống:

Sau khi đăng ký tài khoản thành công, bạn sử dụng tài khoản đó để đăng nhập vào hệ thống.

Chọn “Cá nhân” sau đó đăng nhập thông tin

Bước 3: Chọn dịch vụ đăng ký mã số thuế cá nhân kinh doanh

Chọn mục “Đăng ký thuế lần đầu” trên menu

Bước 4: Chọn mục “Kê khai và nộp hồ sơ”

Bước 5: Lựa chọn đối tượng tương ứng để xác định hồ sơ và thông tin cần điền

Bước 6: Điền đầy đủ các thông tin theo yêu cầu và chọn “Tiếp tục”

Bạn cần điền đầy đủ thông tin yêu cầu trong biểu mẫu, bao gồm: họ tên, số CMND/CCCD, địa chỉ thường trú, mã số kinh doanh (nếu có), thông tin về các hoạt động kinh doanh, mức thu nhập ước tính.

Bước 7: Điền đầy đủ thông tin vào tờ khai đăng ký thuế như: thông tin cá nhân, thu nhập, khấu trừ, miễn giảm và nghĩa vụ nộp thuế của mình.

Bước 8: Hoàn thành kê khai

Sau khi điền đầy đủ thông tin vào tờ khai bạn thực hiện ký điện tử bằng chữ ký số hoặc xác nhận OTP được gửi về điện thoại, email mà bạn đã đăng ký với cơ quan Thuế

Chọn mục “Hoàn thành kê khai” sau khi điền xong thông tin.

Bước 9: Nhận kết quả Bạn sẽ được cấp mã số thuế cá nhân